Коды льгот по транспортному налогу. Транспортный налог: код льготы

Волосы

Письмо Федеральной налоговой службы
№БС-4-21/11996@ от 21.06.2018

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение ООО от 29.05.2018 по вопросу порядка заполнения форм налоговой отчетности по транспортному налогу, утвержденного приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ "Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения" (далее - Приказ N ММВ-7-21/668@), и рекомендует учитывать следующее.

Согласно пункту 5.20 Порядка заполнения налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденного Приказом N ММВ-7-21/668@ (далее - Порядок), по коду строки 220 раздела 2 налоговой декларации в первом поле указывается код налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу в соответствии с приложением 7 к Порядку, во втором поле - основание для ее использования: статья, пункт и подпункт закона субъекта Российской Федерации.

Строка с кодом 220 не заполняется по налоговым льготам, установленным законом субъекта Российской Федерации в виде уменьшения суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет (код 20220), и в виде снижения налоговой ставки транспортного налога (код 20230).

При указании кода налоговой льготы 30200 второе поле основания применения льготы не заполняется.

Согласно приложению 7 к Порядку код 20200 является укрупненным и включает в себя следующие коды:

  • 20210 - льготы в виде освобождения от налогообложения по транспортному налогу;
  • 20220 - льготы в виде уменьшения суммы транспортного налога;
  • 20230 - льготы в виде снижения налоговой ставки транспортного налога.

Таким образом, налогоплательщиком строка 220 раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу заполняется в случае применения налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения (код 20210) или налоговой льготы, предусмотренной международными договорами Российской Федерации (код 30200).

Настоящее письмо не содержит правовых норм, не является нормативным правовым актом, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в данном письме.


Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Л. БОНДАРЧУК

Бесплатная консультация нашего юриста

Нуждаетесь в консультации эксперта по вопросам льгот, субсидий, выплат, пенсий? Звоните, все консультации абсолютно бесплатны

Москва и область

7 499 350-44-07

Санкт-Петербург и область

7 812 309-43-30

Бесплатно по России

Налогообложение на движимое имущество действует на территории Российской Федерации (РФ) с 2003 года. Применяя принцип социальной справедливости, законодатель обеспечивает возможность использования вычетов отдельными категориями граждан, имеющих в собственности транспортные средства. Налоговые льготы на транспортный налог, которые предусмотрены профильным Кодексом, позволяют оптимизировать свой бюджет или более тщательно подходить к покупке движимого имущества. Выбор автомобиля с меньшей мощностью двигателя позволит использовать льготы по уплате транспортного налога в большем размере.

Основным нормативным документом, регулирующим взаимоотношения юридических и физических лиц с государственным ведомством, является Налоговый Кодекс. Общим вопросам и уточнению категорий льготников посвящена отдельная глава 28. Согласно действующей практике, этот параграф Закона подвергается изменениям ежегодно. Действие нового регламента обычно вступает в силу и является обязательным для исполнения всеми организациями и гражданами с 1 числа года. Чтобы оформить льготы на транспортный налог, надо учитывать, что сразу ее не предоставят.

Общие сведения о транспортном налоге

Вид сбора за разрешение эксплуатации транспортных средств, направляется на пополнение казны государства. Уплата транспортного налога гражданами и организациями в конце каждого года позволяет формировать специальный фонд, средства которого направляются на восстановление дорог, улучшению инфраструктуры проезжей части в городской черте и на федеральных трассах.

По общему правилу оформить льготу на одно транспортное средство может только собственник. Порядок уменьшения налоговой базы по обязательному сбору подразумевает использование скидки только непосредственными владельцами авто, исключая случаи оформления не своих машин.

Перечень налоговых льгот

Согласно главе 28 Налогового Кодекса, претендовать на ослабление фискальной нагрузки в 2019 году имеют право особые категории граждан или лица, владеющие особыми видами транспорта. Особые льготы предоставляются в городе Москве, в отдельные категории выделены федеральные и региональные сборы.

Налоговые льготы по транспортному налогу: для физических лиц

Граждане РФ, распоряжающиеся транспортными средствами, могут получить вычеты только в качестве собственника. Каждый владелец машины вместе с обязательством уплачивать налог с лошадиных сил и по другим параметрам, может воспользоваться и федеральными и региональными льготами. Свое право на получение послабления необходимо доказать. К примеру, ветераны Великой Отечественной войны, лица, обслуживающие ядерные установки, могут представить в налоговую свои удостоверения и копии документов, подтверждающих отношение к льготной категории граждан.

Льготы по транспортному налогу для пенсионеров

В Кодексе приводятся категории лиц, не осуществляющих трудовую деятельность и имеющие право на полное освобождение от налогов на транспорт:

  • у которых орден героя Советского Союза (Социалистического труда);
  • общественные объединения ветеранов, которые имеют на балансе машины для использования в служебных целях;
  • участники операции по ликвидации последствий аварии на ЧАЭС;
  • лица из числа инвалидов, написавших заявление на вычет по авто мощностью до 100 лошадиных сил;
  • супруга военного, погибшего при исполнении служебных обязанностей.

Для многодетной семьи

Согласно действующему законодательству, претендовать на такие преференции может один из родителей. К числу многодетных семей относятся социальные ячейки общества, в которых растет более трех детей. Им должно быть не более 18 лет. В отношении учащихся действует требование – до 23 лет. Опять же попасть под льготу могут только автомобили легковые с мощностью до 150 лошадиных сил. Объект, выходящий из-под режима налогообложения, выбирает сам плательщик.

Для ветеранов

Статьи 356-363 Кодекса раскрывают перечень граждан и условия освобождения от дополнительной фискальной нагрузки. Чтобы определить свое право на послабления, уточняют статус лица. Это могут быть принимавшие ранее участие в испытаниях ядерного оружия, участники боевых действий и иные граждане, кавалеры ордена Славы всех степеней. Указанные лица не обладают исключительным правом освобождения от налогов, для каждого региона могут быть свои условия.

Для матерей одиночек

Приобретают указанное право в случае неполучения пенсии по потере кормильца. Как и для остальных категорий граждан, право пользования вычетом рассматривается в течение месяца.

Для инвалидов

Недееспособные лица могут воспользоваться правом на послабления при начислении обязательных сборов в случае приобретения транспорта органами опеки. Для подтверждения своего статуса гражданина с физическими недостатками, соискатели льготных условий представляют удостоверение инвалида. В некоторых регионах право на получение преференций получают опекуны или родители.

Льготы по транспортному налогу для юридических лиц

Полный перечень условий снижения налоговой нагрузки для предприятий приводится в статье 358 Кодекса РФ. К льготной категории относятся лодки весельные и моторные промысловые, специально оборудованный транспорт, тракторы, комбайны и прочие транспортные средства.

Пример налоговой льготы по транспортному налогу

Предприятие ООО «Центнер» осуществляет выпуск сельскохозяйственной продукции (основное направление) и имеет вспомогательное производство. В 2019 году выручка по товарам основной группы составила 500000 рублей, по дополнительному сектору – 35000 рублей. Доля доходов от участия сельскохозяйственной техники превысила в отчетном периоде половину суммы денежных поступлений, следовательно, организация получает послабление по транспортному налогу.

Федеральные льготы по транспортному налогу

Есть преференции, предусматривающие полное освобождение автовладельцев от обязательных сборов. К числу таких лиц относятся инвалиды, владельцы лодок, техники сельскохозяйственного назначения. Налог не уплачивают граждане и организации, которые заявили об угоне транспортного средства. Указанные преференции могут уточняться законодателем. Остальные преференции относятся к группе региональных, за них отвечают органы власти на местах.

Региональные льготы по транспортному налогу

Дополнительные послабления режимов налогообложения на местах зависят от заинтересованности властей и уровня бюджета. В первую очередь под льготы попадают сотрудники общественных и бюджетных организаций, работа которых связана с перевозкой пассажиров, обслуживанием и социальной поддержкой граждан.

Как оформить, и какие документы нужны?

Оформить преференцию — это право, а не обязанность. Для получения вычетов по транспорту, плательщик обращается в налоговый орган, удостоверяет свою личность и право на уменьшение фискальной нагрузки. В числе документов:

  • заявление;
  • декларация на машину;
  • копия свидетельства налогоплательщика и паспорта авто.

Если отказывают в льготах, нужно готовить документы в суд. На основании решения человек может получить право на вычет с момента наступления такого права.

Отказ от льгот по транспортному налогу

Умение считать деньги означает не только максимальное использование послаблений по налоговой базе. В статье 56 Кодекса РФ определены права участников боевых действий, членов многодетных семей и других категорий граждан по отказу от снижения нагрузки. Для этого налогоплательщики направляют соответствующее уведомление (заявление) в налоговую инспекцию с указанием периода. Если срок действия отказа не указывается, он будет считаться неопределенным.

Коды налоговых льгот по транспортному налогу

Для заполнения декларации важно правильно указывать коды вычета. Чтобы не ошибиться, лучше всего пользоваться специальными программами или онлайн сервисом кабинета налогоплательщика. При выборе преференции выходит подсказка. Код 20101 – льготы для организаций инвалидов или 20105 – для автодорожных предприятий.



На основании Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), региональных и местных законов некоторые налогоплательщики имеют послабления, заключающиеся в освобождении от оплаты, снижения суммы или ставки налога. Они могут быть приняты на федеральном или региональном уровне, или прописаны в международных договорах.

Отсутствие определённых федеральных льгот компенсируется законами, принятыми в регионах. В них устанавливаются категории граждан, обладающих правом на получение преимуществ. Например, к таким категориям зачастую относятся:

  • Герои СССР и РФ;
  • ветераны;
  • инвалиды;
  • заключенные фашистских концлагерей;
  • законные представители детей-инвалидов;
  • граждане, пострадавшие в результате атомных и ядерных аварий и испытаний;
  • члены многодетных или малообеспеченных семей.


Платежи по транспортному налогу регламентированы статьями главы 28 Налогового кодекса РФ . Этот сбор является региональным, средства направляются в местные бюджеты. Органы местной власти определяют ставки сбора и порядок его уплаты. В ст. 356 указано, что регионы обладают правом назначать льготы и условия их использования по своему усмотрению.

На уровне государства от уплаты транспортного сбора освобождение имеет техника, используемая для выполнения сельскохозяйственных работ: комбайны, трактора, спецтехника.

В каждом регионе формируется список освобождаемых от внесения транспортного налога организаций:

  • некоммерческие, обслуживающие инвалидов;
  • использующие спецтранспорт (полиция, пожарная, скорая помощь);
  • занимающиеся пассажирскими перевозками;
  • финансируемые из бюджета;
  • религиозные;
  • работающие в сфере улучшения уровня жизни в регионе.

Послабления по оплате транспортного сбора могут предусматриваться в международных договорах.

3021100 — освобождение от налогообложения (ст. 395):


3021200 — необлагаемая налогом сумма для определенных категорий граждан (п. 5 ст. 391):

  • 3021210;
  • 3021220;
  • 3021230;
  • 3021340;
  • 3021250.

3022000 — устанавливаются органами муниципальной власти городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь (п. 2 ст. 387): 3022100, 3022200, 3022300, 3022400.

3029000 — предусмотрены в международных договорах (ст. 7 НК РФ).

Коды, устанавливаемых на основании региональных законодательных актов (пункт 2 статьи 372 НК РФ):

  • 2012000;
  • 2012400.

Некоторые льготы, приведенные в Налоговом кодексе РФ, могут не иметь кодировки. Для них можно использовать 2010257. Его следует применять в отношении движимых основных средств, исключения перечислены в пункте 25 статьи 381 .

В декларации код льготы следует приводить в разделе 2 в строке 160. Ее поле разделено на две части. В левую часть строки заносится непосредственно код.

Правая часть поля, отделенная знаком «/», заполняется только для 2012000. Эти ячейки предназначены для указания номера, пункта, подпункта статьи закона, на основании которого предоставлено послабление. Для каждой позиции реквизита документа отводится по четыре ячейки. Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

Образец оформления двухсоставных строк декларации

Например, если льгота устанавливается в подпункте 14.6 пункта 12 статьи 28 нормативного документа, то поле строки заполняется таким образом:

Заявление на получение налоговых льгот

Организациям, обладающим правом на получение послаблений при оплате транспортного налога, на землю и имущество, обращение с заявлением в органы ФНС не требуется . В Кодексе приведен их четкий перечень с указанием целевых способов использования земельных участков, имущества и транспортных средств.

Физическим лицам следует обратиться с соответствующим заявлением в органы налоговой службы. В нем должны быть аргументированы основания для получения такого преимущества .

Единой формы заявлений нет. В каждом регионе есть образец, в соответствии с которым следует его оформлять.

В бланке заявления должна быть представлена такая информация:

  1. Реквизиты органа ФНС;
  2. Фамилия, Имя, Отчество гражданина;
  3. Адрес постоянного места проживания;
  4. Документы, удостоверяющие личность;
  5. Контактная информация.

В тексте заявления указывается документ, являющийся основанием для снижения платежей . Послабление может быть предоставлено, например, на основании удостоверения инвалида, ветерана, пенсионера и др.

В заключительной части следует перечислить прилагаемую документацию. В заявлении не допускаются наличие исправлений, помарок, опечаток.

Заявление гражданин может подать в органы ФНС лично или по почте. Возможна электронная подача через

Тем, кто пользуется льготами по транспортному налогу, установленными законами субъектов РФ в соответствии со статьей 356 НК РФ, теперь надо учитывать в налоговой декларации количество месяцев пользования данной льготой в течение налогового периода. На основании этих данных рассчитывается коэффициент Кл как отношение числа полных месяцев, в течение которых предоставляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Число знаков после запятой также равно четырем. Очевидно, если льгота предоставляется в течение всего налогового периода, данный коэффициент равен 1. В приказе N 65н подразумевалось, что период пользования налоговой льготой равен периоду использования льготируемого транспортного средства и в расчете суммы налоговой льготы применялся не коэффициент Кл, а коэффициент, равнозначный нынешнему коэффициенту Кв. Теперь имеется в виду, что указанные периоды могут не совпадать, поэтому надо рассчитывать отдельный коэффициент Кл.

В строках 170, 190 и 210 раздела 2 теперь надо указывать, помимо данных кодов, статью, пункт и подпункт закона субъекта РФ, на основании которого предоставлена льгота по транспортному налогу. Разумеется, этого не надо делать при применении кода 30200, то есть, в случае, если налоговая льгота предоставлена согласно международному договору РФ. Данный код указывается в строке 170. Для номеров статьи, пункта и подпункта закона субъекта РФ отведено по четыре знакоместа, то есть, в 1-4-й позициях указывается номер статьи, в 5-8-й — номер пункта, а в 9-12-й — номер подпункта. Если номера имеют меньше четырех знаков, перед ними ставится необходимое количество нулей. Пример заполнения строки 170 приведен в пункте 5.17 порядка заполнения декларации по налогу на транспорт.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

Отправить на почту

Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблица будет представлена в статье — помогут разобраться, все ли имущество подлежит налогообложению. Код льготы по налогу на имущество 2010257 рекомендован Федеральной налоговой службой РФ. Рассмотрим, когда используется льгота 2010257 по налогу на имущество, а также некоторые аспекты применения налоговых льгот по налогу на имущество организаций в данной статье.

Льготы по налогу на имущество организаций: коды льгот

Организация обязана представлять декларацию по налогу на имущество, а если в регионе введены авансовые платежи по налогу, то и налоговые расчеты по этим платежам, в налоговые органы. Формы этих документов различны и заполняются по разным (хотя и похожим) правилам. Эти правила содержатся в том же документе, которым утверждены обе формы, - в приказе ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/ В течение 2017 года для промежуточной отчетности по налогу разрешалось применять и формы, содержащиеся в ранее действовавшем приказе этого ведомства от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 (письмо ФНС России от 23.06.2017 № БС-4-21/12076). И в декларации, и в налоговом расчете в разделах 2 и 3 присутствуют строки для отражения кодов налоговых льгот:

  • по освобождению имущества от налога;
  • применению пониженной ставки;
  • уменьшению величины уже начисленного налога.

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Однако не все льготы, представленные в НК РФ, имеют установленные коды. ФНС предлагает использовать в таких случаях код 2010257 по налогу на имущество, который применяется для основных средств - объектов движимого имущества, принятых на учет с 01.01.2013. Исключения для применения налоговой льготы 2010257 по налогу на имущество прописаны в п. 25 ст. 381 НК РФ (письмо ФНС РФ от 12.12.2014 № БС-4-11/25774).

Льготируемое имущество по налогу на имущество организаций

С 2015 года основные средства, входящие в первые 2 амортизационные группы (по Классификации основных средств), не относятся к объектам налогообложения налогом на имущество (п. 4 ст. 374 НК РФ).

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

  • реорганизации компании либо ликвидации юридического лица;
  • передачи, приобретения объектов имущества между взаимозависимыми лицами.

С 2017 года эти исключения недействительны для железнодорожного подвижного состава, произведенного после 01.01.2013.

С 2018 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ). Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять. Одновременно для такого имущества на 2018 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Подробнее о последних изменениях в НК РФ в части этой льготы читайте в статье «Налог на движимое имущество организаций с 2018 года».

Амортизационные группы основных средств 2017-2018: таблица

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ в зависимости от срока полезного использования основные средства в целях налогообложения делятся на амортизационные группы. Классификация основных средств утверждена правительственным постановлением от 01.01.2002 № 1. Амортизационные группы основных средств 2017-2018 — таблицу примеров основных средств, попадающих в них, мы приводим в нашей статье — увязаны с кодами ОКОФ и определенными сроками полезного использования.

В 2017 году вступила в силу новая редакция ОКОФ ОК 013-2014 (СНС 2008). Применение новых кодов облегчает сопоставительная таблица, приведенная в приказе Росстандарта от 21.04.2016 № 458.

С 2017 года классификатор ОС по амортизационным группам обновлен постановлением Правительства РФ от 07.07.2016 № 640. Новшества затронули только то имущество, которое принимается на учет после 01.01.2017. В то же время классификация основных средств по амортизационным группам 2016 г. будет применяться в отношении того имущества, которое было введено в эксплуатацию до 01.01.2017.

Справочник амортизационных групп основных средств 2017-2018

Срок полезного использования ОС, лет включительно

Код налоговой льготы 20210

Льготы по транспортному налогу в декларации

Отражение в налоговой декларации льгот по налогу

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2015: льготы по транспортному налогу в декларации.

Тем, кто пользуется льготами по транспортному налогу, установленными законами субъектов РФ в соответствии со статьей 356 НК РФ, теперь надо учитывать в налоговой декларации количество месяцев пользования данной льготой в течение налогового периода. На основании этих данных рассчитывается коэффициент Кл как отношение числа полных месяцев, в течение которых предоставляется налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (отчетном периоде). Число знаков после запятой также равно четырем. Очевидно, если льгота предоставляется в течение всего налогового периода, данный коэффициент равен 1. В приказе N 65н подразумевалось, что период пользования налоговой льготой равен периоду использования льготируемого транспортного средства и в расчете суммы налоговой льготы применялся не коэффициент Кл, а коэффициент, равнозначный нынешнему коэффициенту Кв. Теперь имеется в виду, что указанные периоды могут не совпадать, поэтому надо рассчитывать отдельный коэффициент Кл.

В приложении 7 к порядку заполнения деклараций по транспортному налогу перечислены коды налоговых льгот, которые надо указывать в раздел 2. Их количество увеличилось за счет конкретизации видов налоговых льгот, устанавливаемых законами субъектов РФ: освобождение от обложения налогом на транспорт (код 20210), уменьшение его суммы (код 20220), снижение налоговой ставки (код 20230). Из пунктов 5.17, 5.19 и 5.21 порядка следует, что для каждого из этих трех видов налоговых льгот заполняются отдельные строки (строки 170-180, 190-200 и 210-220 соответственно).

Основание для предоставления льготы по налогу на транспорт

В строках 170, 190 и 210 раздела 2 теперь надо указывать, помимо данных кодов, статью, пункт и подпункт закона субъекта РФ, на основании которого предоставлена льгота по транспортному налогу. Разумеется, этого не надо делать при применении кода 30200, то есть, в случае, если налоговая льгота предоставлена согласно международному договору РФ.

Новая форма декларации по транспортному налогу за 2011 год

Если вам пригодится изложенный материал, поделитесь им с вашими знакомыми, нажав кнопку, указанную ниже:

О разрешении ситуации с новой формой налоговой декларации по транспортному налогу за 2011 год читать здесь

Основным способом отчетности организаций по транспортному налогу является декларация по транспортному налогу.

Декларация по транспортному налогу заполняется и подается организациями-плательщиками в срок не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом.

Федеральная налоговая служба разработала новую форму декларации по транспортному налогу. В ближайшее время будет подписан и опубликован соответствующий приказ. Новая форма будет применяться, начиная со срока представления декларации по транспортному налогу за 2011 год.

Основные новшества состоят в обеспечении машиночитаемости декларации.

Во многих строках теперь необходимо указывать новые дополнительные коды, которыми обозначаются определенные категории. В частности, код налогового периода, код способа представления декларации, код вида транспортного средства, код налоговой льготы. Ну и уже существовавшие коды: код налогового органа, код ОКВЭД, код бюджетной классификации, код ОКАТО.

Предусматриваются строгие правила заполнения новой формы декларации:

— в одном поле указывается один показатель

— можно использовать чернила только определенных цветов

— заполнять документ можно только заглавными печатными буквами.

Основные изменения затронули раздел 2 декларации Расчет суммы налога по каждому транспортному средству.

1. Введена строка для указания экологического класса ТС.

2. Указывается не срока использования ТС, а полное количество лет, прошедших с года выпуска ТС, и количество полных месяцев владения ТС.

3. Необходимо отражать, какая льгота по транспортному налогу использована, отобразив код льготы и срок использования льготы:

— льгота, которая уменьшает сумму налога

— льгота, которая освобождает от налога.

— Кв — отношение числа полных месяцев владения ТС (в течение которого ТС было зарегистрировано на налогоплательщика) к числу календарных месяцев в налоговом периоде (к 12 месяцам).

— Кл — отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (к 12 месяцам).

Форма налоговой декларации по транспортному налогу

Транспортный налог за 2013 год

Не позднее 01 февраля 2014 года юридические лица должны представить в ФНС декларацию по транспортному налогу. В порядок заполнения этого документа приказом ФНС России в 2012 году были внесены довольно существенные изменения. И они должны быть учтены при сдаче декларации по транспортному налогу по итогам 2013 года.

Приказом ФНС России от 26.10.2012 № ММВ-7-11/ внесены изменения в приказ ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/ «Об утверждении формы и формата » (далее – Порядок заполнения). Данные изменения должны быть учтены при сдаче налоговой декларации по транспортному налогу по итогам 2013 года.

Следует напомнить особенности заполнения транспортной декларации. В частности, некоторые показатели на титульном листе закодированы. Так, поле «налоговый период» заполняется в соответствии с приложением № 1 к Порядку заполнения. Например, календарному году соответствует двузначный код 34. В поле «По месту нахождения (учета) (код)» указывается один из кодов, поименованных в приложении № 3, например, 213, если декларация представляется по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, 216 – по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком, 260 – по месту нахождения транспортных средств.

«Упрощенцы» не освобождаются от уплаты транспортного налога.

При наличии у компании объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, отнесенных к одному налоговому органу, в котором он поставлен на учет по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация. Для этого предусмотрено несколько одинаковых блоков с кодами строк 020–040 Раздела 1. В них указывается сумма транспортного налога к уплате в бюджет (к уменьшению) за налоговый период, сформированная как сумма значений по строке 230 всех представленных страниц Раздела 2 декларации с соответствующим кодом. В строках 023, 025, 027 указывается сумма авансовых платежей за I, II и III квартал соответственно.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от факта регистрации транспортного средства, а не от его фактического использования.

Также стоит напомнить, что налоговая декларация представляется только по итогам календарного года (налогового периода), однако компания по итогам каждого отчетного периода (I, II и III квартал) обязана исчислять и уплачивать авансовые платежи в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

Значение по строке 030 «Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (руб.)» с соответствующими кодами определяется как разница между исчисленной суммой транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной в строке 021, и суммами авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленными к уплате в бюджет в течение периода, указанного по кодам 023, 025 и 027. Если полученное значение отрицательно, в строке ставится прочерк и полученный показатель без знака «–» отражается по строке 040 «Сумма налога, исчисленная к уменьшению (руб.)».

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Изменения, вступающие в силу по итогам 2013 года, в основном касаются порядка заполнения Раздела 2 декларации.

Количество листов Раздела 2 соответствует количеству автомобилей. Кроме того, данный раздел представляется по каждому субъекту, на территории которых в налоговом периоде зарегистрированы транспортные средства.

С 2013 года, если законодательством субъекта РФ предусмотрено зачисление транспортного налога в региональный бюджет без направления по нормативам суммы налога в бюджеты муниципальных образований, можно сдавать одну декларацию в отношении общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ, при регистрации транспортных средств на территории нескольких муниципальных образований. В данном случае в декларации необходимо указать код соответствующей территории муниципального образования по месту представления налоговой декларации.

По строке 030 указывается код вида транспортного средства, в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения.

С 2013 года исключены следующие коды видов транспортных средств, которые, в соответствии со ст. 358 НК РФ. не являются объектами налогообложения.

Правовая база

Новые документы

Пленум Верховного суда РФ дал разъяснения по вопросам применения общих положений первой части Гражданского кодекса РФ

Расширился список видов деятельности, для которой в Крыму не нужна лицензия

В Минюсте России зарегистрировали приказ, который сократит перечень документов при таможенном декларировании товаров

Утверждены формы уведомления об использовании или отказе от использования личного кабинета налогоплательщика

Зарегистрированы в Минюсте России формы документов для получения рассрочки на уплату страховых взносов

Специалисты ПФР рассказали, как нужно отчитываться за первое полугодие 2015 года

Минтруд России высказал свою позицию об однодневных командировках

Если организация продает компьютерные программы несобственной разработки по лицензионным договорам, то применять пониженные тарифы по страховым взносам она не вправе

Специалисты трудового ведомства рассказали, как гаражно-строительным кооперативам применять пониженные тарифы

Инспекторы пояснили, как уплачивать земельный налог

Судьи разрешают платить страховые взносы наличными

Стало ясно, как составлять счета-фактуры организациям с выручкой меньше 2 млн руб.

Компенсацию затрат работника на поездку в отпуск можно списать при расчете налога на прибыль

Если сотрудник из районов Крайнего Севера летит в отпуск за границу, на компенсацию перелета начислите страховые взносы

Госпошлину за каждое юридически значимое действие нужно перечислять отдельной платежкой

На 2016 год установлены основные показатели скидок и надбавок к тарифам страховых взносов

Стало ясно, куда подавать уведомление, чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора

Продав личную недвижимость, которая использовалась в деятельности на УСН, предпринимателю нужно заплатить единый налог

Случай, когда предприниматель на ЕНВД (розничная торговля) может лишиться права на спецрежим

Получить имущественный вычет за детей супруги от ее предыдущего брака не удастся

Инспекторы проверят компании, стоимость имущества которых не увеличивается

Одинаковые IP-адреса у организаций — не признак однодневки

УПД можно применять вместе с ТОРГ-12 и счетами-фактурами в рамках одного договора

До 2019 года будет установлен мораторий на неналоговые платежи для предпринимателей и организаций

Расходы на утилизацию просроченной продукции можно учесть при расчете налога на прибыль

Стало ясно, как перевести в рубли стоимость права требования, купленного за валюту

Компенсация за пользование имуществом работника в интересах компании НДФЛ не облагается

С 2016 года новый стоимостной лимит для основных средств: 100 000 руб.

С 1 октября 2015 года утратит силу порядок, по которому нужно предоставлять реестры таможенных деклараций

Скорректирован крымский закон, регулирующий некоторые вопросы капремонта в многоквартирных домах

Бюджет Севастополя скорректирован

Налоговые инспекторы разработали формы для плательщиков торгового сбора

Будет создана Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства

Вступил в силу закон об амнистии капиталов

Установлен порядок, по которому в Крыму и Севастополе будут применять Закон об исполнительном производстве

По мнению судей, налог можно вернуть, даже если прошло больше трех лет

Платить НДС с авансов при экспорте в страны ЕАЭС не надо

Специалисты финансового ведомства рассказали, при каких условиях можно зачесть налог, уплаченный за границей

Оплачивая сотруднику районов Крайнего Севера перелет в отпуск за границу, придется начислить страховые взносы

Прожиточный минимум за I квартал 2015 года увеличился до 9662 руб.

Утверждены документы, которые понадобятся, чтобы вернуть излишне уплаченные таможенные сборы

Если региональный оператор разместит деньги в банке под процент, то с доходов нужно заплатить налог на прибыль

Многодетным семьям в Крыму уменьшат плату за пользование квартирным телефоном

Крымским матерям-героиням предоставят скидку по оплате ЖКУ

Автомобили, ранее выданные инвалидам Крыма, переходят в их собственность

Утвержден порядок, по которому в Крыму выплатят матпомощь тем, кто проживает с инвалидом

Готов проект справочника с новыми кодами по НДС. Его планируют утвердить не раньше III квартала 2015 года

Стало ясно, как облагается страховыми взносами стоимость проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семьи лиц, работающих в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера

Иностранец вправе вернуть аванс по НДФЛ, если патент ему не продлили

Остаточную стоимость имущества, полученного по разделительному балансу, правопреемник на упрощенке учесть не сможет

По каким формам сдавать бухгалтерскую отчетность, малые предприятия вправе решить сами

Минфин России напомнил, кто может вести упрощенный учет и какими способами

Социально ориентированные НКО могут не включать в доходы бюджетное финансирование при некоторых условиях

Пояснили, как отражать в 2-НДФЛ стандартные вычеты за те месяцы, когда выплат сотруднику не было

Верховный суд постановил, что компенсация оплаты служебных переговоров с личного телефона не облагается страховыми взносами

На сайте ФНС России заработал сервис Личный кабинет для предпринимателей

В Росстате не поддержали идею, что бухотчетность им должны передавать налоговые инспекторы

Затраты на подписку журналов и газет учитывать на УСН нельзя

Утверждена примерная форма для платежей за содержание и ремонт жилого помещения

В Крыму и Севастополе с 9 июня вступят в силу временные требования для лицензирования некоторых видов деятельности

Судьи разрешили не начислять страховые взносы на суммы, потраченные на корпоратив

Смотрите проект новой формы РСВ-1. Ее планируют утвердить к отчетности за полугодие

В Минфине уточнили, какими электронными подписями можно заверять документы

Вопрос о том, нужно ли ставить в поле 110 платежки по налогам 0 или оставлять поле пустым, остается открытым

Разъяснены правила ввоза специализированной пищевой продукции

Инспекторы рассказали, как на ЕНВД определять количество грузовых автомобилей, чтобы правильно рассчитать единый налог

Продав земельный участок, который использовался для бизнеса, заявить на имущественный вычет по НДФЛ не удастся

С недвижимости, переданной в оперативное управление образовательному учреждению, платить налог на имущество гражданин не должен

Инспекторы уточнили, как гражданам отправить декларацию и документы к ней через сайт ФНС России

Организация питания в самолетах не подпадает под ЕНВД

С 15 июля налоговые инспекторы Крыма и Севастополя будут консультировать налогоплательщиков по телефону

Теперь ясно, как направлять сведения о расходах на освоение нового морского месторождения углеводородного сырья

Инспекторы рассказали, когда можно воспользоваться повышающим коэффициентом для учета расходов на НИОКР

Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу

Форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по транспортному налогу утверждены приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99 .

Декларация по транспортному налогу включает в себя:

  • титульный лист
  • раздел 1 Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет
  • раздел 2 Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству.

    Декларацию по транспортному налогу заполняйте по общим для всех деклараций правилам. В верхней части каждого листа декларации проставьте ИНН и КПП организации и порядковый номер листа.

    На титульном листе декларации укажите основные сведения об организации и представляемой декларации.

    В верхней части титульного листа укажите ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Эти данные возьмите из свидетельства о постановке на учет, выданного ИФНС России при регистрации. В двух последних ячейках ИНН поставьте прочерки.

    Такие правила установлены пунктами 3.2.1-3.2.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Если организация подает первичную декларацию, в поле Номер корректировки поставьте 0—. Если организация уточняет данные, заявленные в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, 1—, если это первое уточнение, 2— — при втором уточнении и т. д.).

    Об этом сказано в пункте 3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В поле Налоговый период (код) укажите код налогового периода, за который подается декларация:

  • 34 — если декларация за год
  • 50 — если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

    Такие правила прописаны в пункте 3.4 и приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В поле Отчетный год укажите год, за который подается декларация.

    Такие правила установлены пунктом 3.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В поле Представляется в налоговый орган проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию. Этот код можно посмотреть, например, в свидетельстве о постановке на учет, выданном при регистрации.

    Также код ИФНС России можно определить по адресу с помощью интернет-сервиса на официальном сайте ФНС России.

    Это следует из пункта 3.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке по месту нахождения (учета) (код) поставьте:

  • 260 — если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств
  • 213 — если организация является крупнейшим налогоплательщиком
  • 216 — если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.

    Такой порядок установлен пунктом 3.7 и приложением 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В поле налогоплательщик укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами. Если существует наименование организации на иностранном языке, укажите также и его, после указания названия на русском.

    Об этом сказано в пункте 3.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД укажите основной ОКВЭД.

    Такие правила установлены пунктом 3.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Строки Форма реорганизации (ликвидация) (код) заполняйте, если декларацию подаете за реорганизованную или ликвидируемую организацию. В противном случае поставьте в поле прочерк.

    Строку ИНН/КПП реорганизованной организации заполняйте, если декларацию сдает правопреемник реорганизованной организации. Если организация не была реорганизована, в строке поставьте прочерк.

    Такие правила установлены пунктом 2.4 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке Номер контактного телефона укажите телефон организации, стационарный или мобильный.

    Об этом сказано в пункте 3.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Строки На страницах и с приложением подтверждающих документов или их копий на листах заполняйте в последнюю очередь, после заполнения всех разделов.

    В строке На страницах укажите количество листов заполненной декларации.

    В строке с приложением подтверждающих документов или их копий на листах укажите количество приложенных подтверждающих документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, если он сдает декларацию за организацию.

    Такие правила установлены пунктами 3.11-3.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

    В разделе 2 отразите показатели, по которым организация рассчитала транспортный налог. Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, зарегистрированному по месту подачи декларации.

    Если в середине года организация изменила место регистрации транспортного средства, декларацию по транспортному налогу подайте в инспекцию по новому местонахождению. При этом заполните несколько разделов 2 декларации с разными ОКТМО — по старому и новому местонахождению. Показатели по каждому ОКТМО заполняйте с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 120.

    Это следует из пункта 5.1 раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Пример отражения в декларации по транспортному налогу коэффициента использования

    В декларацию по транспортному налогу за отчетный год бухгалтер Альфы включил два раздела 2.

    Бухгалтер рассчитал коэффициенты использования транспортного средства:

    С января по сентябрь — 0,6667 (8 месяцев. 12 месяцев).

    С сентября до конца декабря — 0,3333 (4 месяца. 12 месяцев).

    На первом листе раздела 2 бухгалтер указал в строке 020 ОКТМО по старому местонахождению и указал в строке 130 коэффициент использования 0,6667. На втором листе раздела 2 бухгалтер указал в строке 020 ОКТМО по новому местонахождению и указал в строке 130 коэффициент использования 0,3333.

    По строке 020 укажите код территории, на которой зарегистрировано транспортное средство.

    Если транспортное средство зарегистрировано по местонахождению обособленного подразделения крупнейшего налогоплательщика, то в декларации по транспортному налогу код ОКТМО укажите по местонахождению его обособленного подразделения. Такой порядок разъяснен в письме ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504.

    Код ОКТМО определяйте по ОбщеРоссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст или с помощью сопоставительной таблицы по кодам ОКАТО и ОКТМО.

    Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, тогда в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

    По строке 030 укажите код вида транспортного средства. Код определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99. Например, грузовому автомобилю соответствует код 52001.

    Такое правило установлено пунктом 5.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке 040 поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о госрегистрации (свидетельстве о госрегистрации). Так, по наземным транспортным средствам указывайте идентификационный номер VIN (17-значный номер, присвоенный заводом-изготовителем), по водным — идентификационный номер судна ИМО, по воздушным — серийный заводской номер судна.

    По строке 050 укажите марку транспортного средства, а в строке 060 — регистрационный знак транспортного средства. Эти данные возьмите из свидетельства о госрегистрации.

    Это следует из пунктов 5.4-5.6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    В строке 070 укажите налоговую базу.

    В строке 080 укажите код единицы измерения этой налоговой базы с помощью приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99:

  • 251 — если налоговая база измеряется в лошадиных силах
  • 796 — если налоговая база в штуках
  • 999 — если база измеряется в килограммах силы
  • 181 — если база в брутто-регистровых тоннах.

    Такие правила установлены пунктами 5.7-5.8 и приложением 6 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    Строку 090 Экологический класс заполняйте, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса. Если ставка налога по транспортному средству не зависит от экологического класса, в строке 090 поставьте прочерк. Аналогичный вывод следует из письма ФНС России от 20 июля 2012 г. № БС-4-11/12083.

    Сведения об экологическом классе содержатся в строке 13 или разделе Особые отметки паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 36 Положения, утвержденного приказом Минпромэнерго России, МВД России, Минэкономразвития России от 23 июня 2005 г. № 496/192/134).

    Для первого класса по строке 090 укажите 1, для второго — 2 и т. д.

    Такие правила установлены пунктом 5.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    По строке 100 укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

    Если дифференцированные ставки по транспортному налогу не установлены, по строке 100 поставьте прочерк.

    Такие правила установлены пунктом 5.10 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    По строке 110 укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. То есть число месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию и стояло на учете в инспекции. Месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные полные месяцы. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с учета в течение одного календарного месяца, этот месяц считайте за один полный месяц.

    По строке 120 укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если собственник один, доля в праве собственности принимается за единицу, если собственников несколько, то каждый из них владеет лишь определенной частью (1/2, 1/3 и т. п.).

    По строке 130 укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

    Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

    8 августа организация Альфа поставила на учет грузовой автомобиль. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

    Бухгалтер рассчитал коэффициент использования автомобиля:

    5 месяцев. 12 месяцев = 0,416666666.

    Бухгалтер округлил полученный результат до четвертого знака после запятой и указал коэффициент 0,4167 по строке 130 раздела 2 декларации по транспортному налогу.

    Такие правила установлены пунктами 5.11-5.12 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 20 февраля 2012 г. № ММВ-7-11/99.

    По строке 140 укажите ставку транспортного налога.

    Если стоимость автомобиля превышает три миллиона рублей, по строке 150 укажите повышающий коэффициент, предусмотренный для расчета транспортного налога пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

    По строке 160 рассчитайте сумму налога по формуле:

    Код строки

    нахождения транспортных средств. При этом коды налоговых льгот указаны в пункте 6.2. Раздела VI инструкции данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска (года постройки) транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств. Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Указывается количество полных месяцев владения транспортным средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц

    Данный коэффициент применяется для исчисления транспортного налога, который определяется как отношение числа полных месяцев, указанных в строке 100 к числу 12.

    Устанавливается законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства. В случае установления льготы по транспортному налогу в соответствии с законами субъектов Российской Федерации в виде снижения ставки налога, налоговая ставка по коду строки 120 корректируется.

    Значение суммы транспортного налога, подлежащей уплате по месту нахождения транспортных средств, определяется как произведение показателей по кодам строк 050, 110 и 120 Раздела 2 налоговой декларации.

    По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса (по которым указан соответствующий код по строке 070) или законами субъектов Российской Федерации (по которым указан код льготы по строке 080), по коду строки 130 ставится

    ПоказателиКод строки Краткое содержание показателей

    В случае установления льготы по транспортному налогу в соответствии с законом субъекта Российской Федерации в виде снижения ставки налога (по которой указан код льготы по строке 080), значение строки 130 определяется как произведение показателей по кодам строк 050, 110 и 120 Раздела 2 налоговой декларации.

    Раздел 3 заполняется по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, по каждому коду вида транспортных средств.

    По коду строки 020 указывается количество транспортных средств данного кода вида в штуках.

    Особенности исчисления и уплаты транспортного налога обособленными подразделениями организации

    Организации, имеющие обособленные подразделения, транспортный налог уплачивают самостоятельно в бюджет того субъекта Российской Федерации, в котором зарегистрированы транспортные средства. Если транспортное средство зарегистрировано по месту нахождения обособленного подразделения, то уплата налога и представление налоговой декларации по налогу осуществляется в налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения.

    Декларация по транспортному налогу за 2012 год

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА

    ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

    В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

    В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 1998, N 31, ст. 3824 1999, N 28, ст. 3487 2001, N 53, ст. 5016 2003, N 23, ст. 2174 2004, N 27, ст. 2711 2006, N 31, ст. 3436 2007, N 1, ст. 28, ст. 31 2010, N 31, ст. 4198 N 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 28 Транспортный налог части второй Налогового кодекса РФ (Собрание законодательства РФ, 2002, N 30, ст. 3027 2004, N 27, ст. 2711 N 31, ст. 3231 N 34, ст. 3523 2005, N 25, ст. 2427 N 43, ст. 4350 N 52, ст. 5581 2007, N 1, ст. 31 2009, N 48, ст. 5732, ст. 5733 N 52, ст. 6444 2010, N 31, ст. 4198 N 32, ст. 4298 N 48, ст. 6248) приказываю:

  • Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

    Федеральной налоговой службы

    Раздел I. Состав налоговой декларации по транспортному налогу

    Раздел II. Общие требования к порядку заполнения декларации

    Раздел III. Порядок заполнения Титульного листа декларации

    Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»

    Раздел V. Порядок заполнения Раздела 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

    Приложение N 1. Коды, определяющие налоговый период

    Приложение N 4. Коды, определяющие способ представления налоговой декларации по транспортному налогу в налоговый орган

    Приложение N 5. Коды видов транспортных средств

    Приложение N 6. Коды единиц измерения налоговой базы на основании океи (выписка)

    ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ФОРМАТА

    ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

    В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

    В соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824 1999, N 28, ст. 3487 2001, N 53, ст. 5016 2003, N 23, ст. 2174 2004, N 27, ст. 2711 2006, N 31, ст. 3436 2007, N 1, ст. 28, ст. 31 2010, N 31, ст. 4198 N 48, ст. 6247) в целях реализации положений главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 30, ст. 3027 2004, N 27, ст. 2711 N 31, ст. 3231 N 34, ст. 3523 2005, N 25, ст. 2427 N 43, ст. 4350 N 52, ст. 5581 2007, N 1, ст. 31 2009, N 48, ст. 5732, ст. 5733 N 52, ст. 6444 2010, N 31, ст. 4198 N 32, ст. 4298 N 48, ст. 6248) приказываю:

    форму налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу

    формат представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде согласно приложению N 2 к настоящему приказу

    Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

    2. Установить, что настоящий приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по транспортному налогу за налоговый период — 2012 год.

    УТВЕРЖДЕНА

    приказом МНС России

    от «___» _______ 2003 г.

    № __________________

    ИНСТРУКЦИЯ

    ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

    ПО ТРАНСПОРТНОМУ НАЛОГУ

    Налоговая декларация по транспортному налогу (далее - налоговая декларация) и настоящая Инструкция по заполнению налоговой декларации по транспортному налогу (далее - Инструкция) разработаны на основании главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

    Налоговая декларация и настоящая Инструкция обязательны для организаций, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые согласно статье 358 Кодекса объектом налогообложения: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Раздел I . Общие положения

    1.1. Налоговая декларация по форме по КНД 1152004 представляется налогоплательщиками транспортного налога в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств с учетом положений пункта 5 статьи 83 Кодекса в части постановки на учет налогоплательщиков по месту нахождения транспортных средств.

    1.2. Уплата транспортного налога производится по месту нахождения транспортных средств в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.

    1.3. Организации, состоящие на учете в межрегиональных (межрайонных) инспекциях МНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств в общеустановленном порядке.

    1.4. Налоговая декларация состоит из:

    титульного листа ;

    раздела 1 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)»;

    раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по транспортному средству».

    раздела 3 «Сведения о количестве транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика»;

    1.5. Налоговая декларация представляется на бумажном носителе и заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка декларации на принтере.

    1.6. Налогоплательщик вправе представить налоговую декларацию в электронном виде в порядке, установленном МНС России.

    1.7. По каждому коду строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких – либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, проставляется прочерк или ноль.

    1.8. Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации. Не допускается исправление ошибок с помощью «Штриха для корректуры опечаток».

    1.9. В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, организация указывает ИНН и КПП по месту нахождения транспортных средств.

    1.10. В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия отдельных страниц титульного листа налоговой декларации, а также от количества страниц раздела 2 и раздела 3.

    1.11. Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком в налоговую декларацию при обнаружении в текущем налоговом (отчетном) периоде неотражения или неполноты отражения сведений, а равно ошибок (искажений), допущенных в прошлых налоговых (отчетных) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, или иных ошибок, повлекших завышение (занижение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления налоговой декларации за соответствующий прошлый налоговый (отчетный) период, в которой отражаются налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений.

    Указанная налоговая декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в налоговом (отчетном) периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств. При перерасчете налогоплательщиком налоговых обязательств не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый (отчетный) период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговых обязательств.

    При представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа «Вид документа» указывается код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какая по счету налоговая декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).

    В случае невозможности определения налогоплательщиком конкретного периода, к которому относятся обнаруженные им в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, налогоплательщик (налоговый агент) корректирует налоговые обязательства отчетного (налогового) периода, в котором выявлены ошибки (искажения).

    Раздел II . Порядок заполнения титульного

    листа налоговой декларации

    2.1. Страница 1 типовой формы титульного листа налоговой декларации заполняется налогоплательщиком до раздела «Заполняется работником налогового органа».

    2.2 . При заполнении необходимо указать:

    2.2.1. Для российской и иностранной организаций идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенный для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

    2.2.2. При этом для российской организации по месту нахождения транспортных средств:

    идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309 «Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц», зарегистрированным Минюстом России 22.12.1998 № 1664 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1999, № 1; 2000, № 13);

    КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме № 12-1-8, утвержденной приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309;

    КПП по иному месту нахождения - на основании соответствующего уведомления о постановке на учет по формам № 12-1-9, № 12-1-10, утвержденным приказом МНС России от 27.11.1998 № ГБ-3-12/309;

    2.2.3. Для иностранной организации по месту нахождения транспортных средств:

    ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124 «Об утверждении положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций», зарегистрированным Минюстом России 02.06.2000 № 2258 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2000, № 25), и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме № 2201И, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 № АП-3-06/124;

    ИНН и КПП по иному месту нахождения иностранной организации, имеющей недвижимое имущество и транспортные средства на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме № 2401ИМД и/или информационного письма об учете в налоговом органе недвижимого имущества и транспортных средств по форме № 2202ИМ, утвержденных приказом МНС России 07.04.2000 № АП-3-06/124;

    2.2.4. Вид документа (1 – первичный, 3 – корректирующий);

    2.2.5. Налоговый период (отчетный период), за который она представлена;

    2.2.6. Полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;

    2.2.7. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации;

    2.2.8. Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма № Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма № Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 439 «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей» («Собрание законодательства Российской Федерации», 2002, № 26, ст. 2586; 2003, № 7, ст. 642, № 43, ст. 4238) (приложения № 11 и № 13, соответственно);

    2.2.9. Количество страниц, на которых составлена налоговая декларация;

    2.2.10. Количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации.

    2.2.11. Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания.

    2.2.13. Раздел «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения:

    о представлении налоговой декларации (способ представления; количество страниц декларации; количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; дату представления; номер, под которым зарегистрирована декларация; фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию; его подпись);

    об определении категории налогоплательщика (крупнейшие, основные, прочие).

    2.3. На странице 2 типовой формы титульного листа указывается:

    2.3.1. ИНН и КПП организации (в случае заполнения сведений для руководителя, главного бухгалтера организации и уполномоченного представителя);

    2.3.2. В случае отсутствия ИНН руководителя, главного бухгалтера или уполномоченного представителя, следует заполнить в отношении них: фамилию, имя, отчество; номер контактного телефона, с кодом города; сведения о документе, удостоверяющем личность (наименование документа, серия, номер, кем выдан и дата выдачи); адрес места жительства;

    2.3.3. При заполнении сведений на данной странице следует обратить внимание, что:

    фамилия, имя, отчество указывается полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

    для взаимодействия налогового органа с руководителем, главным бухгалтером организации и уполномоченным представителем указывается номер контактного телефона, с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;

    в строке «вид документа, удостоверяющего личность» записывается конкретное название документа (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.п.) и указывается код документа в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов (Раздел Х настоящей инструкции);

    адрес места жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии со справочником, действующим в системе налоговых органов.

    Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии адреса места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации;

    2.3.4. Сведения, указанные на странице, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

    Раздел III . Порядок заполнения Раздела 1 налоговой декларации «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (по данным налогоплательщика)»

    3.1. По коду строки 010 указывается код бюджетной классификации, по которому организация зачисляет транспортный налог платежными поручениями по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с приложением 2 к Федеральному закону от 15.08.1996 № 115-ФЗ «О бюджетной классификации в Российской Федерации» («Собрание законодательства Российской Федерации», 1996, № 34, ст. 4030; 2003, № 19, ст. 1751)).

    3.2. По коду строки 020 указывается код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения транспортных средств в соответствии с Общероссийским классификатором административно - территориального деления, утвержденным Госстандартом РФ 31.07.95 № 413.

    3.3. По коду строки 030 указывается исчисленная сумма налога, которая формируется как сумма значений по коду строки 130 всех Разделов 2 налоговой декларации. Значение по коду строки 030 «Исчисленная сумма налога» может не указываться в течение налогового периода, если это не предусмотрено порядком уплаты налога, установленным законом субъекта Российской Федерации.

    3.4. По коду строки 040 указывается сумма налога, исчисленная в течение налогового периода и подлежащая уплате в установленные сроки.

    Если уплата налога в бюджет производится в течение налогового периода путем внесения платежей в сроки и в порядке, установленными соответствующим законом субъекта Российской Федерации о транспортном налоге, но при этом представление налоговой отчетности в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств не предусмотрено в течение налогового периода, то в этом случае строка по коду строки 040 не заполняется.

    3.5. По коду строки 050 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, значение которой определяется как разность показателей по кодам строк 030 и 040.

    3.6. По коду строки 060 указывается срок уплаты в бюджет налога, установленный законами субъектов Российской Федерации.

    3.7. По коду строки 070 указывается сумма налога, отраженная по коду строки 050, подлежащая уплате в бюджет по установленным законами субъектов Российской Федерации срокам уплаты (в т.ч. в течение налогового периода).

    3.8. По коду строки 080 указывается сумма излишне уплаченного в бюджет налога, значение которой определяется как разница показателей по кодам строк 040 и 030.

    3.9. При наличии у налогоплательщика объектов налогообложения, находящихся на территории нескольких муниципальных образований, находящихся в ведении одного налогового органа, в котором осуществлена постановка на учет налогоплательщика по месту нахождения транспортных средств, заполняется одна декларация. В этом случае по коду стр. 010 указывается код одного из муниципальных образований по месту нахождения транспортных средств.

    3.10. Сведения, указанные на странице, в строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» заверяются подписью одного из тех лиц, который подтверждает достоверность сведений на первой странице, и проставляется дата подписания.

    Раздел I V . Порядок заполнения Раздела 2 налоговой декларации «Расчет налоговой базы и суммы налога по транспортному средству»

    4.1. Раздел 2 заполняется отдельно по каждому транспортному средству.

    4.2. По коду строки 010 указывается вид транспортного средства.

    4.3. По коду строки 020 указывается код вида транспортного средства в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в Разделе V I I настоящей Инструкции.

    4.4. По коду строки 030 указывается идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства. По наземным транспортным средствам идентификационный номер – VIN , по водным транспортным средствам идентификационный номер судна – ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна.

    4.5. По коду строки 040 указывается регистрационный знак транспортного средства (например, по автотранспортному средству «Е407АВ 77 rus »), по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна.

    4.6. Транспортные средства, у которых мощность двигателя измеряется в лошадиных силах по коду строки 050 указывается мощность двигателя (налоговая база) в лошадиных силах (л.с).

    4.7.В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, по коду строки 050 указывается валовая вместимость судна в регистровых тоннах.

    Валовая вместимость судов смешанного (река – море), плавания определяется в соответствии с правилами обмера судов, содержащимися в Приложении № 1 к Международной конвенции по обмеру судов 1969 года

    4.8. По водным и воздушным транспортным средствам по коду строки 050 указывается общая мощность двигателей транспортного средства в лошадиных силах. Если транспортное средство имеет несколько двигателей, то налоговая база в отношении данного транспортного средства определяется как сумма мощностей этих двигателей в лошадиных силах.

    4.8.1. В случае замены двигателя у транспортного средства и изменения его мощности в течение налогового периода заполняется два листа Раздела 2 налоговой декларации по указанному транспортному средству. При этом в каждом листе по коду строки 100 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством исходя из показателя мощности двигателя.

    Например:

    Мощность двигателя воздушного судна составляет 300 лошадиных сил (далее - л.с.). 2 июня 2003 года на это судно установлен и зарегистрирован двигатель с мощностью 400 л.с. При заполнении в налоговой декларации сведений за 2003 год по этому воздушному судну в Разделе 2 по коду строки 050 указывается мощность двигателя 300 л.с., а по коду строки 100 указывается 5 месяцев владения воздушным судном. В следующем листе Раздела 2 необходимо также заполнить все сведения по данному воздушному судну, указав при этом по коду строки 050 мощность нового двигателя - 400 л.с., а по коду строки 100 - количество полных месяцев - 7 месяцев.

    4.9. По водным и воздушнымтранспортным средствам, не имеющим двигателей , налоговая база определяется как единица транспортного средства, в этом случае, по коду строки 050 проставляется «1».

    4.10. По коду строки 060 указывается код единицы измерения в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения (ОКЕИ).

    При этом коды единиц измерения указаны в Разделе V II I настоящей Инструкции.

    4.11. По коду строки 070 «Код (по пункту 2 статьи 358 Кодекса)» указывается код исключения из объекта налогообложения, на основании которого транспортное средство не облагается транспортным налогом. При этом коды исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса указаны в пункте 6.1. Раздела VI настоящей Инструкции.

    4.12. По коду строки 080 «Код налоговой льготы» указывается код льготы по транспортному налогу, установленной соответствующим законом субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. При этом коды налоговых льгот указаны в пункте 6.2. Раздела VI настоящей Инструкции.

    4.13. По коду строки 090 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска (года постройки) транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств). Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства

    4.14. По коду строки 100 указывается количество полных месяцев владения транспортным средством, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика в истекшем налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

    4.15. По коду строки 110 указывается коэффициент, который применяется для исчисления транспортного налога. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, указанных в строке 100 к числу 12.

    Например:

    По коду строки 100 указано 5 месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на организацию в 2003 году, следовательно, коэффициент, который следует указать по коду строки 110, составит 5/12=(5:12)

    4.16. По коду строки 120 «Ставка налога» указывается ставка транспортного налога, установленная законом соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства.

    В случае установления льготы по транспортному налогу в соответствии с законами субъектов Российской Федерации в виде снижения ставки налога, налоговая ставка по коду строки 120 корректируется.

    4.17. По коду строки 130 «Исчисленная сумма налога» указывается сумма транспортного налога, подлежащая уплате по месту нахождения транспортных средств, значение которой определяется как произведение показателей по кодам строк 050, 110 и 120 Раздела 2 налоговой декларации.

    По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса (по которым указан соответствующий код по строке 070) или законами субъектов Российской Федерации (по которым указан код льготы по строке 080), по коду строки 130 ставится прочерк.

    В случае установления льготы по транспортному налогу в соответствии с законом субъекта Российской Федерации в виде снижения ставки налога (по которой указан код льготы по строке 080), значение строки 130 определяется как произведение показателей по кодам строк 050, 110 и 120 Раздела 2 налоговой декларации.

    Раздел V . Порядок заполнения Раздела 3 налоговой декларации «Сведения о количестве транспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика»

    5.1. Раздел 3 заполняется по всем транспортным средствам, зарегистрированным на налогоплательщика, по каждому коду вида транспортных средств.

    5.2. По коду строки 010 указывается код вида транспортного средства, в соответствии с кодами видов транспортных средств, указанных в Разделе V I I настоящей Инструкции.

    5.3. По коду строки 020 указывается количество транспортных средств данного кода вида в штуках.

    5.4. По графам 1 и 2 кода строки 030 указываются, соответственно,код освобождения транспортных средств от налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса и количество освобожденных транспортных средств по данному коду вида в штуках. Коды исключения из объекта налогообложения по пункту 2 статьи 358 Кодекса указаны в пункте 6.1. Раздела V I настоящей инструкции.

    5.5. По графам 1 и 2 кода строки 040 указываются, соответственно, код налоговой льготы по транспортному налогу, установленной соответствующим законом субъекта Российской Федерации (указанный в пункте 6.2. Раздела V I настоящей Инструкции), и количество льготируемых транспортных средств по данному коду вида в штуках.

    Раздел VI . Коды освобождения от налогообложения (по пункту 2 статьи 358 Кодекса) и коды налоговых льгот.

    6.1. Коды освобождения от налогообложения

    Код (по
    пункту
    2 ст.
    358 Ко-
    декса)

    Наименование транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения транспортным налогом

    Автомобили легковые, специально оборудованные для
    использования инвалидами, а также автомобили легковые с
    мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт),
    полученные (приобретенные) через органы социальной
    защиты населения в установленном законом порядке

    Промысловые морские и речные суда


    находящиеся в собственности организаций, основным видом
    деятельности которых является осуществление пассажирских
    и (или) грузовых перевозок

    Пассажирские и грузовые морские и речные суда,
    находящиеся на праве хозяйственного ведения или
    оперативного управления организаций, основным видом
    деятельности которых является осуществление пассажирских
    и (или) грузовых перевозок

    Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся в
    собственности организаций, основным видом деятельности
    которых является осуществление пассажирских и (или)
    грузовых перевозок

    Пассажирские и грузовые воздушные суда, находящиеся на
    праве хозяйственного ведения или оперативного управления
    организаций, основным видом деятельности которых
    является осуществление пассажирских и (или) грузовых
    перевозок

    Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные
    автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины
    для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения
    минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического
    обслуживания), зарегистрированные на
    сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые
    при сельскохозяйственных работах для производства
    сельскохозяйственной продукции

    Автомобили легковые, автомобили грузовые, мотоциклы,
    мотороллеры, автобусы и другие самоходные транспортные
    средства, машины и механизмы на пневматическом и
    гусеничном ходу, снегоходы и мотосани, находящиеся в
    розыске

    Водные транспортные средства, находящиеся в розыске

    Воздушные транспортные средства, находящиеся в розыске

    Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской
    службы


    • Рекомендуем
    Своеобразное понимание красоты женского тела
    Десерт из овсяного печенья без выпечки
    Эскалоп из свинины на сковороде
    Варенье из крыжовника с лимоном без варки Как сварить варенье из крыжовника лимоном